代理買(mǎi)賣(mài)證券款在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”會(huì)計(jì)科目，屬于負(fù)債類(lèi)科目，是證券專(zhuān)用的會(huì)計(jì)科目，是指證券公司接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)進(jìn)行股票、債券和基金等交易而收到的款項(xiàng)。

注意：代理買(mǎi)賣(mài)證券分為代理買(mǎi)入證券和代理賣(mài)出證券。證券公司代理客戶(hù)進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)，客戶(hù)將款項(xiàng)交存證券公司，證券公司應(yīng)設(shè)立資金專(zhuān)戶(hù)，將代理買(mǎi)賣(mài)證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用，不得隨意挪用和占用客戶(hù)資金。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款包括什么

【資料圖】

代理買(mǎi)賣(mài)證券款主要包括公司代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款借貸方向

代理買(mǎi)賣(mài)證券款借貸方向?yàn)椋璺奖硎究铐?xiàng)減少，貸方表示款項(xiàng)增加。收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)時(shí)，貸方登記本科目；而對(duì)于客戶(hù)提取的存款，則在借方登記本科目，貸方登記銀行存款科目，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶(hù)存放的代理買(mǎi)賣(mài)證券資金。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款主要賬務(wù)處理

1、企業(yè)收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶(hù)”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目；客戶(hù)提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“銀行存款”等科目。

接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目等。

3、代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)交來(lái)的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶(hù)”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目。

將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目，貸記“銀行存款——客戶(hù)”科目。

客戶(hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶(hù)時(shí)，借記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目。

企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記“銀行存款——客戶(hù)”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“銀行存款——客戶(hù)”科目。

4、代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。

采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款”科目。

與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶(hù)配股款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶(hù)”科目。