非定額流動資金指企業不確定其定額的部分流動資金，實際管理工作中難以有根據地計算其正常的資金需要量，因此不再對部分資金項目實行定額管理。企業的非定額流動資金主要包括工業企業的現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、短期投資等項目。

非定額流動資金意義

(資料圖)

對非定額流動資金實施有效管理，有利于維護企業內部的財經紀律，提高流動資金的利用效果，同時也可以揭露企業不符合規定的賒銷款項和逾期未收應收款項，反映短期投資中投資效益所存在的問題。

非定額流動資金主要特點

非定額流動資金的特點在于：

1、非定額流動資金的數量不穩定以致于不便核定其定額；

2、非定額流動資金的數額受市場變化的影響；

3、非定額流動資金一般無固定的來源渠道，但有一定的對照關系。

非定額流動資金分析方法

非定額流動資金分析是對企業在經營過程中與企業內外有關部門單位之間所發生的應收應付款以及在結算過程中發生的應收貨款、預付暫付款、待決應收款等不列入財務計劃，無定額的流動資金所進行的分析。非定額流動資金的分析方法包括：

1、對發出商品及其資金來源情況進行分析

分析時，一般通過發出商品期末數與結算借款期末數進行比較，就可以看出發出商品及其來源是否平衡。發出商品和結算借款不一致的原因，主要有：

①結算借款是按計劃成本計算的，而發出商品則是按實際成本計算的，兩者計算基礎不同；

②發出商品未按規定期限向銀行辦理托收手續，而未取得銀行借款，

③購買單位逾期未付或拒絕承付的發出商品，銀行已主動收回貨款，

④企業有多余流動資金，因而少向或不向銀行借款。

2、各種應收應付款項的分析

①要檢查企業的應收應付款項是否遵守國家有關規定；

②要觀察其增減變化情況有無不正常現象；

③要查明某些應收應付賬款長期掛賬的原因。

3、貨幣資金結存數的分析

企業貨幣資金結存數是衡量企業支付能力的標志。因此，分析貨幣資金結存數，即：需要通過分析企業支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是：

通過貨幣資金實際結存數與各項急需支付的款項進行比較，以查明企業支付能力與需要支付量是否相適應。